Tin tức mới

Blog tags

Không có tags nào.

Video mới

Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT

 Khi viết sai hóa đơn kế toán không biết xử lý thế nào?

 

Kế toán An Phát xin chia sẻ với các bạn các tình huống trong quá trình sử dụng hóa đơn 

 

=> Cách xử lý các tình huống trong quá trình sử dụng hóa đơn.

Khi viết hóa đơn kế toán có thể viết sai một số thông tin : MST, tên người mua, sai tiền hàng, mức thuế suất... đều là những hóa đơn không hợp lệ kế toán phải thu hồi và xuất hóa đơn khác cho khách hàng.

TH1 : Viết sai HD nhưng chưa xé ra khỏi quyển.

Khi viết hóa đơn  kế toán phát sai sót nhưng chưa xé ra khỏi cuống kế toán gạch chéo hóa đơn và gấp lên 3 lần tại quyển.

TH2 : Viết sai  HD nhưng đã xé khỏi quyển.

Chưa kê khai :

Người bán và người mua lập biên bảng thu hồi hóa đơn sai, ghi rõ lý rõ thu hồi hóa đơn

Hóa đơn sai thu hồi phải kẹp lại để giải trình với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Xuất hóa đơn mới theo quy định của pháp luật.

*Chú ý : Hóa đơn đã thu hồi trên được đưa vào chỉ tiêu ‘Cột xóa bỏ’ trong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý của DN.

Đã kê khai :

Trường hợp chỉ sai các chỉ tiêu không ảnh hưởng đến tiền hàng, tiền thuế, tổng trị giá thanh toán kế toán lập biên bản điều chỉnh thông tin đóng dấu xác nhận của 2 đơn vị.

Trường hợp sai sót làm ảnh hưởng đến tiền hàng, tiền thuế kế toán phải lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh tăng, điều chỉnh giảm cho hóa đơn nào, số lượng hàng hóa, tiền hàng, thế suất trong trường hợp sai sót...(Không ghi âm).

TH3: Viết bỏ cách quyển hóa đơn.

Trường hợp kế toán lập bỏ quyển_Ví dụ: quyển 2 dùng trước quyển 01.

Doanh nghiệp lập thủ tục hủy quyển hóa đơn bị bỏ xót chưa dùng hồ sơ hủy bao gồm:

- Quyết định thành lập Hội đồng hủy hóa đơn, trừ trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh;

- Bảng kiểm kê hóa đơn cần hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số... đến số... hoặc kê chi tiết từng số hóa đơn nếu số hóa đơn cần hủy không liên tục);

- Biên bản hủy hóa đơn;

- Thông báo kết quả hủy hóa đơn phải có nội dung: loại, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, phương pháp hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).

Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hóa đơn được lập thành hai (02) bản, một bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày thực hiện hủy hóa đơn.

=>Mức phạt: 4.000.000 ->8.000.000 VNĐ

+ Phạt cảnh cáo trong trường hợp doanh nghiệp phát hiện ra và đã hủy không sử dụng quyển hóa đơn..

TH3: Xử lý khi mất cháy hỏng hóa đơn.

Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh nếu phát hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập hoặc chưa lập phải lập báo cáo về việc mất, cháy, hỏng và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.8 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC) chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.

Trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ người bán đã lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó người bán hoặc người mua làm mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn bản gốc đã lập thì người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản và người bán sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế. Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.

=>Mức phạt: 2.000.000 ->4.000.000 VNĐ (Theo lần)

 

Tham khảo các khóa học kế toán thực tế tại trung tâm kế toán An Phát tại đây.   

CAM KẾT:       

           + Dạy hoàn toàn trên chứng từ thực tế.

           + Đảm bảo thực hành thành thạo mới kết thúc khóa học.

           + Học viên được học theo phương pháp dạy kèm “bắt tay chỉ việc”.

ĐĂNG KÝ HỌC THỬ 2 BUỔI NGAY HÔM NAY

Hotline: 0166.633.6789 – Ms Yến

Lịch học + Địa điểm học:

Ca sáng

08h00 – 11h00

 

 

Từ thứ 2 đến sáng thứ 7. Nghỉ chiều thứ 7 và chủ nhật.

Ca chiều

14h00 – 17h00

Ca tối

18h00 – 20h00

 

 

CÔNG TY ĐÀO TẠO VÀ DỊCH VỤ KẾ TOÁN AN PHÁT

- Địa chỉ: Tầng 9, Phòng 904 Tòa nhà CTM Complex, Số 139 Cầu Giấy, Hà Nội (Đối diện khách sạn Cầu Giấy)

- Hotline: 0466.870.806 / 0166.633.6789

- FanPage: Diễn đàn chia sẻ kinh nghiệm làm kế toán